【政策发布】行业监管理办法系列报导之四:资产评估行业监管办法的九大特点(上)

发布日期:2017-05-23  浏览量:94

   

   为了贯彻落实资产评估法的具体实施和适应目前行业发展的新形势,《资产评估行业财政监督管理办法》(以下简称“行业监督管理办法”)2017年4月21日正式由财政部部长肖捷签发、2017年6月1日正式实施,这标志着我国资产评估行业将实质步入依法合规发展的新阶段。

   新发布的行业监督管理办法在九个方面绘制了资产评估行业未来发展新方向,将推动资产评估行业步入发展新阶段。

   执业法规体系搭建完成  为行业发展保驾护航

   行业监督管理办法在资产评估行业执业法规体系中处于承上启下的桥梁作用,上承资产评估法、推动行业大法贯彻执行,下启行业评估执业准则、赋予评估执业准则法律地位,行业监督管理办法的出台意味着资产评估行业将实质步入依法合规执业的轨道。


   五大市场主体纳入监管范围  明确行业参与各方权责

   行业监督管理办法的内容全面涵盖了资产评估业务五大市场主体,有利于行业行政管理部门统筹行业发展方向、有利于各市场主体明确自身权责及其与其他市场主体关系、有利于资产评估行业持续有序健康发展。

   资产评估行业监督管理办法内容结构对比表

五大市场主体涉及法规条数对比


资产评估专业人员分层管理 满足行业发展人才多元化需求

   行业监督管理办法第九条明确了纳入财政监督管理范围的资产评估专业人员包括三类人员,分别为资产评估师、其他专业领域评估师(如土地估价师、房地产估价师、矿业权评估师)、具备资产评估专业知识和经验的资产评估专业人员,三类人员基本涵盖了目前综合性资产评估机构的全部评估从业人员,此举有利于加强对行业人才队伍的管理和建设、有利于督促资产评估机构履行职业教育职责、有利于提高资产评估服务质量。

资产评估专业人员纳入财政监管条件表


   行业监督管理办法第十一条第二款、第十四条第二款规定法定资产评估业务应当由至少两名资产评估师承办,未取得资产评估师资格的评估专业人员签署的法定资产评估报告无效,从第九条第三款、第四款规定可以看到,资产评估师以外的资产评估专业人员可以承办非法定资产评估业务,资产评估专业人员分层管理有利于满足资产评估行业发展的人才需求、有利于发挥不同专业领域评估专业人员在资产评估业务中的作用。

   加强资产评估机构内部管理责任  促进评估机构做优做强

   行业监督管理办法进一步细化了资产评估机构内部管理的相关规定,第十七条至第二十条全面对资产评估机构内部管理进行了规范。(1)第十七条规定资产评估机构应当建立健全质量控制制度和内部管理制度,相比64号令取消了要求建立首席评估师制度的要求、增加建立继续教育制度的规定。(2)第十八条规范内容相对于64号令发生了重要变化,本办法未明确要求资产评估机构设置首席评估师岗位负责执业质量控制,而要求指定符合条件的人员专门负责,一方面体现了不增加资产评估法规定外要求的精神,另一方面体现了淡化形式性规定、更加强调质量控制实质性要求,第三方面基于目前行业存在的首席评估师负责制下的风险管理弊端,为以后改进资产评估机构风险管理体系留下空间。(3)第十九条规定资产评估机构应当完善风险防范机制,相比64号令,资产评估机构可以选择按照财政部有关规定建立职业风险基金或购买职业责任保险,给予资产评估机构资金使用选择权。(4)行业监督管理办法取消了64号令对开设分支机构的资产评估机构评估业务收入、资产评估师人数等限制、对分支机构资产评估师人数的限制等规定,未来将有更多的资产评估机构开设分支机构,为了规范资产评估机构对分支机构的管理,行业监督管理办法第二十条规定集团化发展的资产评估机构(包括母子公司和总分公司两种模式)应当对分支机构在质量控制、内部管理、客户服务、企业形象、信息化等方面实行统一管理或统一政策,规定总分公司模式下的分支机构必须以资产评估机构的名义出具资产评估报告,无论是否证券资产评估业务,分支机构不得再以分支机构名义出具报告,同时明确了资产评估机构应当按照分支机构的胜任能力授权其从事资产评估业务。

   落实国家简政放权、深化行政管理改革要求  简化备案管理和年度报备

   行业监督管理办法第二十二条至第三十五条是关于财政部门对资产评估机构进行备案和年度报备管理的条款,体现了国家简政放权、深化行政审批管理体制改革、激发市场活力的要求,条款对备案流程的规定清晰、可执行性强,对备案内容简化履行、强化事中事后监管。

   资产评估机构备案管理和年度报备的规范内容需要注意的是:(1)取消了对资产评估机构和分支机构名称的限制;(2)资产评估机构年度报备的日期提前到每年3月31日之前、报备的部门自省级财政部门调整为所加入的资产评估协会;(3)跨省设立分支机构的资产评估机构不再要求取得其所在地省级财政部门的书面意见、由设立分支机构所在地省级财政部门告知资产评估机构所在地省级财政部门;(4)跨省迁移经营场所的资产评估机构不再要求取得迁出地省级财政部门的批准、资产评估机构办理完迁入地工商登记后直接向迁入地省级财政部门办理迁入备案、办理完成后由迁入地省级财政部门通知迁出地省级财政部门。

   明确资产评估协会自律管理职能

   行业监督管理办法细化了资产评估协会的自律管理职能内容。第三十六条至第四十一条分别规范了资产评估协会组织性质,章程效力及其制定、核准和备案,资产评估协会职责,资产评估协会自律检查,资产评估协会年度报备信息分析和报告,资产评估协会与其他评估协会沟通协作和信息共享。

   清晰划分财政部门事权  规范行业监督检查工作

   行业监督管理办法第四十二条至第四十七条规范了财政部门监督检查工作,包括对资产评估机构监督检查中财政部和省级财政部门事权划分、对资产评估协会监管、财政部门监督检查工作组织方式、检查中对虚假资产评估报告和重大遗漏资产评估报告的认定以及违法情形的处理。

资产评估行业财政监督检查事权划分表

(略,详见《中国资产评估是》第六期)

   行业监督管理办法第四十五条依据《财政部随机抽查工作细则》第二十四条规定内容,“各抽查主体开展执法检查应当组成检查组,并指定检查组组长。检查组应至少有两名财政部门工作人员,检查组组长应由财政部门工作人员担任。”《财政部随机抽查事项清单》列示了资产评估监督检查的相关事项。资产评估财政部门监督检查工作具体按照《财政部随机抽查工作细则》、《财政部随机抽查事项清单》等规定执行。

资产评估监督检查事项清单


   行业监督管理办法第四十六条规范了虚假和重大遗漏报告认定事项。首先明确一下什么样的报告属于虚假和重大遗漏资产评估报告?虚假资产评估报告指资产评估机构或资产评估专业人员故意签署、出具的不实资产评估报告,重大遗漏资产评估报告指因资产评估机构或资产评估专业人员的过失而对其应当考虑的重要事项有遗漏的资产评估报告,出具或签署此两类资产评估报告等同于违反了职业诚实守信的基本原则和执业勤勉尽责的基本要求,是严重违反职业道德的行为,法律和本规章对此类行为均制定了严厉的惩罚措施。

   本条款包括三方面内容,第一方面,监督检查中对虚假和重大遗漏资产评估报告认定部门是财政部门,根据本法规第四十二条,如果涉及证券期货类业务,会同其他部门进行,第二方面,虚假和重大遗漏资产评估报告认定的唯一依据是资产评估准则,正如资产评估法第四条的内容,资产评估机构和资产评估专业人员执行业务应当遵守资产评估准则将资产评估准则提升至法律的高度,违反准则就是违反了法律,第三方面,虚假和重大遗漏资产评估报告论证方式包括两种,一种是检查组聘请相关专家进行专业技术论证,第二种是委托资产评估协会组织专家提供专业技术支持。(续下)


来源:中国资产评估协会

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